Главная » Предпринимателю » Что такое упрощенная система налогообложения

Что такое упрощенная система налогообложения

Вернуться назад на Упрощенная система налогообложения

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом N 104-ФЗ.

Упрощенная система налогообложения, применяется для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые хотят упростить налоговый учет и сократить объем отчетности по налогам. Переход на УСН и уход с этой системы на основную схему осуществляется добровольно, путем подачи заявления в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия или ИП. Однако применение УСН имеет не только плюсы, но и минусы: совсем не обязательно, что налоги при упрощённом режиме обложения станут меньше. Все зависит от того, какие доходы и расходы имеет организация или частный предприниматель, и часто получается так, что платить налог по основной системе бывает выгоднее, хотя и сложнее. Существует два вида упрощенной схемы: это классическая УСН (объект обложения доходы-расходы ИП) и УСН на основе патента для индивидуальных предпринимателей, или патентное налогообложение.

Положительная сторона данного налогового режима для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения, в уменьшении налогового бремени, упрощении налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Тем не менее, следует отметить, что в соответствии с опубликованным Письмом Минфина России N 07-05-08/156 общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему, все же не могут отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Упрощенная система налогообложения для налогоплательщиков существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого бизнеса в легальный.

Создание упрощенной системы налогообложения является одной из форм поддержки субъектов малого предпринимательства. В связи с этим, помимо Налогового кодекса РФ, исходным, базовым нормативным актом, закрепляющим статус субъекта малого предпринимательства, является Федеральный закон N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". К сожалению, пока положения указанного Закона напрямую не предусматривают для субъектов малого предпринимательства возможности применения упрощенной системы налогообложения и учета.

Однако нормы Закона закрепляют введение упрощенного порядка предоставления бухгалтерской отчетности.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену единым налогом уплаты уплату следующих налогов:

• налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового Кодекса);
• налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса;
• налога на имущество организаций;

Компании, работающие по УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии требованиями законодательства РФ.

УСН не освобождает от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым Кодексом. Остальные налоги уплачиваются в соответствии с общими режимами.

Для компаний, которые применяют УСН, действует стандартный порядок ведения кассовых операций, а также порядок предоставления статистической отчетности.

Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)


УСН — что это такое?

Разберемся с определением.

УСН расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения. В простонародье зовётся  “упрощенкой”. Среди юристов частенько встречается непонятная, а потому пугающая аббревиатура “форма 26.2-1”. Хотя по сути это та же самая УСН.

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

Никакой разницы между этими понятиями нет.

На кого ориентирован УСН?

Для любых предпринимателей, имеющих малый или средний бизнес. Исключение составляют частные адвокаты, нотариусы или ломбарды (346.12 НК РФ). Все остальные организации, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей (а персонал 100 человек) вправе воспользоваться Упрощенкой.

Виды УСН.

Упрощенная система налогообложения делится на две категории. В Зависимости от того, с какой суммы будут выплачиваться налоги:

  1. Непосредственно с доходов;
  2. С доходов, но с вычетом расходов.

В первом случае отдавать придется фиксированную сумму, равную 6% от дохода (не путать с прибылью). А во-втором, для начала определяется разница между “пришло”-”ушло”, а уже из полученной суммы выплачивается 15%. Справедливости ради отметим, что власти в частном порядке для определенных предприятий могут снизить ставку с 15 % до 5%!

Сумма налогов.

Помимо дохода с прибыли придется  оплачивать пенсионное, медицинское и социальное страхование. Платить земельный и транспортный налоги (если таковые ресурсы задействуются). Короче самый минимум, который вам придется отчислить на различные фонды составляет на 2015 год 21 тысячу рублей.

За что платить НЕ надо?

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

  1. НДФЛ;
  2. налога на имущество физ. лиц.
  3. налога за добавленную стоимость.

Так ли проста “упрощенная система налогообложения”?

Отнюдь нет. Разрабатывалась она, разумеется, с благими намерениями. Это и поддержка малому бизнесу и упрощение по ведению всяческой отчетности. Но на практике без консультаций или долго изучения вопроса в интернете не обойтись. Основная ошибка новичков: это поздняя подача заявления или ошибки при заполнении декларации. Учитывайте так же и то, что информация в сети крайне быстро устаревает. Поэтому рекомендуем купить/скачать Налоговый кодекс РФ, в главе 26.2 подробно расписано об УСН — что это такое и с чем это надо есть.

Главная » Предпринимателю » Что такое упрощенная система налогообложения

Что такое упрощенная система налогообложения

Вернуться назад на Упрощенная система налогообложения

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом N 104-ФЗ.

Упрощенная система налогообложения, применяется для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые хотят упростить налоговый учет и сократить объем отчетности по налогам. Переход на УСН и уход с этой системы на основную схему осуществляется добровольно, путем подачи заявления в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия или ИП. Однако применение УСН имеет не только плюсы, но и минусы: совсем не обязательно, что налоги при упрощённом режиме обложения станут меньше. Все зависит от того, какие доходы и расходы имеет организация или частный предприниматель, и часто получается так, что платить налог по основной системе бывает выгоднее, хотя и сложнее. Существует два вида упрощенной схемы: это классическая УСН (объект обложения доходы-расходы ИП) и УСН на основе патента для индивидуальных предпринимателей, или патентное налогообложение.

Положительная сторона данного налогового режима для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения, в уменьшении налогового бремени, упрощении налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Что такое налог УСН

Тем не менее, следует отметить, что в соответствии с опубликованным Письмом Минфина России N 07-05-08/156 общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему, все же не могут отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Упрощенная система налогообложения для налогоплательщиков существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого бизнеса в легальный.

Создание упрощенной системы налогообложения является одной из форм поддержки субъектов малого предпринимательства. В связи с этим, помимо Налогового кодекса РФ, исходным, базовым нормативным актом, закрепляющим статус субъекта малого предпринимательства, является Федеральный закон N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". К сожалению, пока положения указанного Закона напрямую не предусматривают для субъектов малого предпринимательства возможности применения упрощенной системы налогообложения и учета.

Однако нормы Закона закрепляют введение упрощенного порядка предоставления бухгалтерской отчетности.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену единым налогом уплаты уплату следующих налогов:

• налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового Кодекса);
• налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса;
• налога на имущество организаций;

Компании, работающие по УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии требованиями законодательства РФ.

УСН не освобождает от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым Кодексом. Остальные налоги уплачиваются в соответствии с общими режимами.

Для компаний, которые применяют УСН, действует стандартный порядок ведения кассовых операций, а также порядок предоставления статистической отчетности.


УСН — что это такое?

Разберемся с определением.

УСН расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения. В простонародье зовётся  “упрощенкой”. Среди юристов частенько встречается непонятная, а потому пугающая аббревиатура “форма 26.2-1”. Хотя по сути это та же самая УСН. Никакой разницы между этими понятиями нет.

На кого ориентирован УСН?

Для любых предпринимателей, имеющих малый или средний бизнес. Исключение составляют частные адвокаты, нотариусы или ломбарды (346.12 НК РФ). Все остальные организации, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей (а персонал 100 человек) вправе воспользоваться Упрощенкой.

Виды УСН.

Упрощенная система налогообложения делится на две категории. В Зависимости от того, с какой суммы будут выплачиваться налоги:

  1. Непосредственно с доходов;
  2. С доходов, но с вычетом расходов.

В первом случае отдавать придется фиксированную сумму, равную 6% от дохода (не путать с прибылью). А во-втором, для начала определяется разница между “пришло”-”ушло”, а уже из полученной суммы выплачивается 15%. Справедливости ради отметим, что власти в частном порядке для определенных предприятий могут снизить ставку с 15 % до 5%!

Сумма налогов.

Помимо дохода с прибыли придется  оплачивать пенсионное, медицинское и социальное страхование. Платить земельный и транспортный налоги (если таковые ресурсы задействуются). Короче самый минимум, который вам придется отчислить на различные фонды составляет на 2015 год 21 тысячу рублей.

За что платить НЕ надо?

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

  1. НДФЛ;
  2. налога на имущество физ. лиц.
  3. налога за добавленную стоимость.

Так ли проста “упрощенная система налогообложения”?

Отнюдь нет. Разрабатывалась она, разумеется, с благими намерениями. Это и поддержка малому бизнесу и упрощение по ведению всяческой отчетности. Но на практике без консультаций или долго изучения вопроса в интернете не обойтись.

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)

Основная ошибка новичков: это поздняя подача заявления или ошибки при заполнении декларации. Учитывайте так же и то, что информация в сети крайне быстро устаревает. Поэтому рекомендуем купить/скачать Налоговый кодекс РФ, в главе 26.2 подробно расписано об УСН — что это такое и с чем это надо есть.

Упрощенная система налогообложения

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком;

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;

2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 Налогового Кодекса;

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 Налогового Кодекса;

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового Кодекса;

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;

12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

13) расходы на командировки, в частности на:

  • проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
  • наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
  • суточные или полевое довольствие;
  • оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
  • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

16) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого налога;

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;

28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;

29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);

30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;

31) судебные расходы и арбитражные сборы;

32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);

33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;

34) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;

35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;

36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

УСН — что это такое?

Разберемся с определением.

УСН расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения. В простонародье зовётся  “упрощенкой”. Среди юристов частенько встречается непонятная, а потому пугающая аббревиатура “форма 26.2-1”. Хотя по сути это та же самая УСН. Никакой разницы между этими понятиями нет.

На кого ориентирован УСН?

Для любых предпринимателей, имеющих малый или средний бизнес. Исключение составляют частные адвокаты, нотариусы или ломбарды (346.12 НК РФ). Все остальные организации, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей (а персонал 100 человек) вправе воспользоваться Упрощенкой.

Виды УСН.

Упрощенная система налогообложения делится на две категории. В Зависимости от того, с какой суммы будут выплачиваться налоги:

  1. Непосредственно с доходов;
  2. С доходов, но с вычетом расходов.

В первом случае отдавать придется фиксированную сумму, равную 6% от дохода (не путать с прибылью). А во-втором, для начала определяется разница между “пришло”-”ушло”, а уже из полученной суммы выплачивается 15%. Справедливости ради отметим, что власти в частном порядке для определенных предприятий могут снизить ставку с 15 % до 5%!

Сумма налогов.

Помимо дохода с прибыли придется  оплачивать пенсионное, медицинское и социальное страхование. Платить земельный и транспортный налоги (если таковые ресурсы задействуются). Короче самый минимум, который вам придется отчислить на различные фонды составляет на 2015 год 21 тысячу рублей.

За что платить НЕ надо?

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

  1. НДФЛ;
  2. налога на имущество физ. лиц.
  3. налога за добавленную стоимость.

Так ли проста “упрощенная система налогообложения”?

Отнюдь нет. Разрабатывалась она, разумеется, с благими намерениями. Это и поддержка малому бизнесу и упрощение по ведению всяческой отчетности. Но на практике без консультаций или долго изучения вопроса в интернете не обойтись.

Экспресс-гид по УСН

Основная ошибка новичков: это поздняя подача заявления или ошибки при заполнении декларации. Учитывайте так же и то, что информация в сети крайне быстро устаревает. Поэтому рекомендуем купить/скачать Налоговый кодекс РФ, в главе 26.2 подробно расписано об УСН — что это такое и с чем это надо есть.