Содержание

Включив в очередной раз известное ток-шоу можно наблюдать, как аудитория возмущается тому факту, что какой-то олигарх вывел «народные» деньги в оффшор или в новостях говорят, что фирма вывела деньги через оффшоры. Казалось бы надо тоже возмущаться, но становится интереснее узнать, что такое оффшор и может стоит вывести туда свои деньги? В этой статье будет объясняться, что такое оффшоры простым языком.

Как правильно: оффшор или офшор?

Для начала стоит разобраться с правописанием. Надо сказать, что четких правил нет. Во многих словарях приводится форма «офшор», да и MicrosoftWord считает правильной именно эту форму. В Википедии используется «оффшор». Поэтому в статье будет использоваться слово с двумя «ф». Чтобы до конца закрыть тему языка, стоит привести перевод этого слова с английского: offshore–«вне берега», что довольно точно описывает суть этого явления.

Что же такое оффшор?

Оффшор, а если точнее, оффшорная зона – это территория государства, в котором действуют особые налоговые условия для иностранных компаний (налогов может вовсе не быть).

Кроме того, в оффшорах не требуют от владельцев фирм ни бухгалтерской отчетности, ни проведения каких-то аудитов. Еще одним плюсом является конфиденциальность всех данных о фирме, то есть узнать истинных владельцев и объем проводимых через фирму средств, просто из любопытства не удастся. Видно, что плюсов не мало, о них подробнее дальше будет говориться. Стоит отметить, что из-за таких плюсов, почти 10% всех денег на планете хранится в этих зонах. Для России эта статистика еще более удручающая: 90% крупного российского бизнеса и столько же флота с российскими судовладельцами – в оффшорах. Об этом тоже будет говориться далее.

Где находятся оффшоры?

Надо заметить, что точного списка оффшорных зон нет, так как они различаются условиями, и разные страны, откуда идут денежные потоки, могут относиться к этим зонам по-разному. Существует несколько классификаций оффшорных зон.

Условная классификация:

  1. Островные оффшоры, где отсутствуют налоги и где не требуют бухгалтерской отчетности. К ним относятся такие государства: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Условия, которые предлагают в таких зонах, гарантируют полную конфиденциальность об операциях и их владельцах. В итоге зоны имеют сомнительную репутацию, так как через них могут проходить криминальные операции по отмыванию денег или содействию терроризму.
  2. Оффшорные зоны повышенного статуса. К ним относятся Лихтенштейн, Монако, Гибралтар, Гонконг, Макао. В этих странах есть хорошие налоговые льготы для некоторых видов деятельности, требуется финансовая отчетность, сведения о владельцах раскрываются по запросу.

    Оффшор – что это такое простыми словами?

    Но к компаниям, зарегистрированным в этих зонах, гораздо больше доверия со стороны партнеров.

  3. Некоторые зоны в странах, где есть налоговые льготы для компаний-нерезидентов этой зоны. Например, в России – это Калининградская область, где действуют льготы для компаний, зарегистрированных в особых экономических зонах. В остальном требования к компаниям такие же, как и ко всем остальным зарегистрированным в этой стране.

Также существует классификация Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят самые развитые экономики мира. В этой классификации учитывается то, как страны с оффшорными зонами применяют налоговые стандарты, предложенные ОЭСР. В итоге все страны поделены на две категории: «серый» список и «белый» список. К «серым» относятся те страны, которые решили применять международные налоговые стандарты, но пока ещё не в достаточной мере их внедрили: островные государства Науру и Ниуэ. К «белому» списку теперь относятся все остальные зоны с налоговыми льготами.

Свою классификацию оффшорных зон выработала Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) — межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. У нее есть «черный» список, в который входят Иран и КНДР – страны с наибольшим уровнем риска отмывания денег и финансирования терроризма. В «темно-сером» списке страны, у которых есть промахи национальных режимов в плане стратегии, либо эти страны не выполняют рекомендации ФАТФ. В список входят: Вьетнам, Индонезия, Йемен, Кения, Мьянма, Пакистан, Сан Томе и Принсипи, Сирия, Танзания, Турция, Эквадор, Эфиопия.

Ситуация с оффшорами в России

Так как официального списка оффшорных зон нет, Центральный Банк России публикует список таких территорий.

С 2009 года список выглядит таким образом:

Страны Карибского бассейна:

Страны Тихоокеанского региона:

Европейские страны:

Индийский океан и Персидский залив:

Ангилья

Бруней

Андорра

Королевство Бахрейн

Антигуа и Барбуда

Республика Вануату

Гибралтар

Союз Коморы

Аруба

Британские Виргинские острова

Княжество Лихтенштейн

Республика Маврикий

Содружество Багамы

Гонконг

Республика Мальта

Мальдивская Республика

Белиз

Макао

Княжество Монако

Объединённые Арабские Эмираты

Бермуды

Республика Маршалловы Острова

Республика Сан-Марино

Республика Сейшельские Острова

Гренада

Монтсеррат

Остров Мэн

Либерия (Африка)

Содружество Доминики

Лабуан

Нормандские острова

Нидерландские Антилы

Республика Науру

Сент-Винсент и Гренадины

Ниуэ

Сент-Китс и Невис

Острова Кука

Сент-Люсия

Республика Палау

Острова Теркс и Кайкос

Самоа

Острова Кайман

На счетах оффшорных компаний, зарегистрированных на этих территориях, находятся многие миллиарды долларов, выведенных из Российской Федерации. Почему такое происходит?

Налоги

В России

Базовая ставка налога на прибыль– 20%, налог на дивиденды – 13% как и НДФЛ

В оффшоре

Налоги низкие или совсем отсутствуют.

В России

Допустим, некоторая организация получает прибыль за сбыт своей продукции на сумму 1 млн. руб. С этой суммы налог составит — 200 тыс. руб.

В оффшоре

Эта же организация продает ту же продукцию оффшору (собственник у него тот же, что и у организации) по заниженной цене с прибылью 200 тыс. руб. Оставшуюся прибыль (800 тыс. руб.) получит оффшор, перепродав товар. При всех этих операциях товар не вывозится за территорию страны. Налог уплачивается только с заработанных в России 200 тыс. руб. Всего 40 тыс. руб.

В сухом остатке: на налогах организация сэкономила 160 тыс. руб. Оффшорные схемы могут применяться для уменьшения и других налогов.

Секретность

В России

О конечных бенефициарах крупных предприятий можно узнать в ежегодных финансовых отчетах.

В оффшоре

Собственники компаний не раскрываются.

В итоге: Богатый россиянин, не желающий раскрывать себя, регистрирует компанию в оффшоре. Далее эта компания покупает акции российской компании. Таким образом, бизнес оказывается защищен от случаев преследования.

Кроме того, открыть оффшорную компанию и управлять гораздо проще и дешевле, чем в России.

Прекратится ли вывод денег из страны?

Приняты законопроекты, внесены поправки в налоговый и гражданский кодекс, направленные на деоффшоризацию капиталы. Даже была объявлена налоговая амнистия для выведенных за пределы страны денег. Но как показывает время, денежные потоки из страны не уменьшаются, а лишь увеличиваются. Если в европейских и американских предприятиях оффшорам принадлежит не более 1% активов, то в России этот процент гораздо выше и вряд ли скоро уменьшится.

Хотите платить меньше налогов? Позвоните налоговому консультанту прямо сейчас — 8 800 707 87 02

Что такое оффшор?

Что такое оффшор (оффшорная компания)?

«Оффшор» — это скорее экономико-географическое понятие, чем юридический термин, — законодательного определения данному явлению до сих пор нет. Это понятие широко применяется в налоговом планировании в отношении компаний, зарегистрированных в странах, полностью освобождающих их от уплаты налогов по месту регистрации.

Как правило, эти компании не должны предоставлять в государственные органы бухгалтерскую или налоговую отчетность, а также отличаются простотой администрирования и обеспечивают высокий уровень конфиденциальности — информация о владельцах компаний закрыта.

При этом освобождение оффшорной компании от налогообложения по месту её «прописки» не отменяет автоматически обязанность по уплате налогов в той стране, где компания ведёт свой бизнес на самом деле.

Что такое оффшорная юрисдикция?

Оффшорная юрисдикция – страна, законодательство которой предоставляет компаниям, зарегистрированным на её территории, освобождение от уплаты налогов и подачи в государственные органы бухгалтерской и налоговой отчётности.

Большинство оффшорных юрисдикций – островные государства, основным источником бюджетных поступлений которых являются государственные пошлины от регистрации и ежегодного продления компаний. Оффшорные страны расположены по всему миру – в Карибском бассейне, Индийском океане, в Юго-Восточной Азии и даже в Европе.

Сколько существует в мире оффшорных зон?

Единого списка оффшорных зон не существует. Есть несколько списков, составленных по разным основаниям международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый из списков имеет своё назначение и применение.

Так, например, есть три списка, составленных международной организацией ОЭСР, в которые занесены разные страны по принципу соблюдения ими международных налоговых стандартов, связанных с раскрытием информации. Этот порядок предусматривает предоставление, по требованию, любой информации по вопросам налогообложения в целях применения и исполнения внутригосударственного налогового законодательства. И это несмотря на существующие внутри страны требования к налогообложению или принцип банковской тайны.

Так вот, в первый список включены сорок юрисдикций, где указанные стандарты полностью реализуются. Второй список состоит из стран, которые взяли на себя соответствующие обязательства, но пока не реализуют их в полной мере (32 страны). Третий список из «неприсоединившихся» стран в настоящее время пустует.

Есть Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), утвержденный Приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2007 №108н. В указанный список включено 41 государство, и применяется он только во исполнение подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Чем отличаются между собой эти юрисдикции?

Оффшорные юрисдикции, предлагающие регистрацию компаний для нужд налогового планирования, отличаются друг от друга рядом параметров:

  • на основании чего происходит освобождение от уплаты налогов (полное отсутствие налогов в соответствии с законодательством, нерезидентный статус компании, обложение налогом доходов, полученных на территории этих государств);
  • удобство работы с компанией (требования к составу директоров и акционеров, требования к уставному капиталу, расходы, связанные с созданием, содержанием, обслуживанием компании);
  • надёжность и профессионализм зарегистрированных агентов, в дальнейшем обслуживающих компании;
  • репутация юрисдикции (её присутствие в разных «чёрных списках», соответствие законодательства требованиям ОЭСР, ФАТФ и так далее, доступность информации о директорах и акционерах компании);
  • стабильность законодательства.

Законно ли использование оффшорных компаний?

Российское законодательство не запрещает российским гражданам учреждать компании за рубежом и становиться тем самым акционерами иностранных юридических лиц. Точно так же российским юридическим лицам не запрещается участвовать в гражданских правоотношениях с участием иностранных компаний. Правда, только в том случае, если российские граждане, российские юридические лица и иностранные юридические лица соблюдают нормы российского законодательства.

Таким образом, ответ на вопрос: «Законно ли использование оффшорных компаний?» будет звучать примерно так: «Да, если их использовать в соответствии с нормами законодательства РФ». Оффшорная компания – это инструмент, который может принести вам выгоду в делах или навредить, но не сам по себе, а в зависимости от того, каким образом он используется.

Где и как можно задействовать оффшорную компанию?

Оффшорные компании характеризуются тем, что:

  • они освобождены от уплаты налогов в стране регистрации;
  • от них не требуется подавать сведения о своём финансовом состоянии в какие-либо государственные органы;
  • обеспечивается высокий уровень конфиденциальности: информация о внутренней структуре компаний (кто директора, акционеры, бенефициарные владельцы?) в государственные органы не представляется;

Вот почему такие компании имеет смысл использовать в качестве

  • холдинговой структуры;
  • компании для привлечения и инвестирования средств;
  • компании для накопления ресурсов (в том числе, страховых выплат – кэптивные и иные страховые и перестраховочные компании);
  • собственников авторских прав и иной интеллектуальной собственности.

И, конечно же, как самый распространённый вариант – обычная коммерческая деятельность, связанная с экспортно-импортными поставками товаров.

Существуют ли ограничения на деятельность оффшорных компаний?

Участие граждан РФ в уставном капитале иностранной компании, повторяем, не запрещено российским законодательством. В свою очередь, и законодательство оффшорных юрисдикций также не содержит ограничений в отношении гражданства или налоговой резидентности директоров или акционеров. Однако использование оффшорных компаний требует соблюдения норм закона тех стран, в которых компания фактически ведёт свой бизнес.

Так, например, осуществление деятельности на территории РФ с использованием оффшорной компании в соответствии с Налоговым кодексом РФ может быть признано деятельностью через постоянное представительство со всеми вытекающими из этого налоговыми и процедурными последствиями (ст. 306 НК РФ). Если для осуществления определённых видов деятельности в РФ требуется получение лицензии или специального разрешения, то оффшорная компания, разумеется, должна его также получить.

Как выбрать наиболее подходящую оффшорную юрисдикцию?

При выборе места, где будет потом зарегистрирован оффшор, оптимально подходящий для вашего бизнеса, необходимо учитывать следующие аспекты:

  • налоговое и корпоративное законодательство страны регистрации компании, законодательство страны, где фактически будет вестись деятельность, а также международные нормы;
  • характер предполагаемой деятельности с точки зрения её обязательного лицензирования в той стране, где она будет осуществляться.

    Оффшор: что это такое простыми словами

    Например, когда речь идёт о банковской или страховой деятельности или компания планирует выступать в роли профессионального участника на рынке ценных бумаг и так далее…

Разумеется, надо всегда помнить о разумной коммерческой выгоде и экономической целесообразности регистрации собственного оффшора. Также надо иметь в виду, что «надёжность» юрисдикции зачастую обратно пропорциональна уровню существующей там конфиденциальности, а высокая репутация страны напрямую отразится на стоимости обслуживания зарегистрированной там компании.

При этом сначала всё-таки надо определиться с целями использования компании и уже потом с необходимым уровнем конфиденциальности, а также с ожидаемыми расходами на регистрацию и ежегодное содержание своей корпорации.

Надо ли для регистрации компании лететь в оффшорную зону?

Предусмотренная законодательством большинства оффшорных стран процедура создания компаний не требует обязательного присутствия директора или акционера – учредительные документы компании подписывают так называемые «подпиcанты» (Subscribers). В их роли выступают сотрудники компании — регистрационного (зарегистрированного) агента. Они же обращаются в соответствующий государственный орган с заявлением о регистрации и назначают первого директора.

Так что лететь в оффшорную зону необязательно, достаточно обратиться со своей просьбой к компании, оказывающей подобные услуги в вашей стране и сотрудничающей с регистрационными агентами по всему миру.

Включив в очередной раз известное ток-шоу можно наблюдать, как аудитория возмущается тому факту, что какой-то олигарх вывел «народные» деньги в оффшор или в новостях говорят, что фирма вывела деньги через оффшоры. Казалось бы надо тоже возмущаться, но становится интереснее узнать, что такое оффшор и может стоит вывести туда свои деньги? В этой статье будет объясняться, что такое оффшоры простым языком.

Как правильно: оффшор или офшор?

Для начала стоит разобраться с правописанием. Надо сказать, что четких правил нет. Во многих словарях приводится форма «офшор», да и MicrosoftWord считает правильной именно эту форму. В Википедии используется «оффшор». Поэтому в статье будет использоваться слово с двумя «ф». Чтобы до конца закрыть тему языка, стоит привести перевод этого слова с английского: offshore–«вне берега», что довольно точно описывает суть этого явления.

Что же такое оффшор?

Оффшор, а если точнее, оффшорная зона – это территория государства, в котором действуют особые налоговые условия для иностранных компаний (налогов может вовсе не быть).

Кроме того, в оффшорах не требуют от владельцев фирм ни бухгалтерской отчетности, ни проведения каких-то аудитов. Еще одним плюсом является конфиденциальность всех данных о фирме, то есть узнать истинных владельцев и объем проводимых через фирму средств, просто из любопытства не удастся.

Оффшоры – что это такое, для чего нужны, как они работают?

Видно, что плюсов не мало, о них подробнее дальше будет говориться. Стоит отметить, что из-за таких плюсов, почти 10% всех денег на планете хранится в этих зонах. Для России эта статистика еще более удручающая: 90% крупного российского бизнеса и столько же флота с российскими судовладельцами – в оффшорах. Об этом тоже будет говориться далее.

Где находятся оффшоры?

Надо заметить, что точного списка оффшорных зон нет, так как они различаются условиями, и разные страны, откуда идут денежные потоки, могут относиться к этим зонам по-разному. Существует несколько классификаций оффшорных зон.

Условная классификация:

  1. Островные оффшоры, где отсутствуют налоги и где не требуют бухгалтерской отчетности. К ним относятся такие государства: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Условия, которые предлагают в таких зонах, гарантируют полную конфиденциальность об операциях и их владельцах. В итоге зоны имеют сомнительную репутацию, так как через них могут проходить криминальные операции по отмыванию денег или содействию терроризму.
  2. Оффшорные зоны повышенного статуса. К ним относятся Лихтенштейн, Монако, Гибралтар, Гонконг, Макао. В этих странах есть хорошие налоговые льготы для некоторых видов деятельности, требуется финансовая отчетность, сведения о владельцах раскрываются по запросу. Но к компаниям, зарегистрированным в этих зонах, гораздо больше доверия со стороны партнеров.
  3. Некоторые зоны в странах, где есть налоговые льготы для компаний-нерезидентов этой зоны. Например, в России – это Калининградская область, где действуют льготы для компаний, зарегистрированных в особых экономических зонах. В остальном требования к компаниям такие же, как и ко всем остальным зарегистрированным в этой стране.

Также существует классификация Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят самые развитые экономики мира. В этой классификации учитывается то, как страны с оффшорными зонами применяют налоговые стандарты, предложенные ОЭСР. В итоге все страны поделены на две категории: «серый» список и «белый» список. К «серым» относятся те страны, которые решили применять международные налоговые стандарты, но пока ещё не в достаточной мере их внедрили: островные государства Науру и Ниуэ. К «белому» списку теперь относятся все остальные зоны с налоговыми льготами.

Свою классификацию оффшорных зон выработала Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) — межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. У нее есть «черный» список, в который входят Иран и КНДР – страны с наибольшим уровнем риска отмывания денег и финансирования терроризма. В «темно-сером» списке страны, у которых есть промахи национальных режимов в плане стратегии, либо эти страны не выполняют рекомендации ФАТФ. В список входят: Вьетнам, Индонезия, Йемен, Кения, Мьянма, Пакистан, Сан Томе и Принсипи, Сирия, Танзания, Турция, Эквадор, Эфиопия.

Ситуация с оффшорами в России

Так как официального списка оффшорных зон нет, Центральный Банк России публикует список таких территорий.

С 2009 года список выглядит таким образом:

Страны Карибского бассейна:

Страны Тихоокеанского региона:

Европейские страны:

Индийский океан и Персидский залив:

Ангилья

Бруней

Андорра

Королевство Бахрейн

Антигуа и Барбуда

Республика Вануату

Гибралтар

Союз Коморы

Аруба

Британские Виргинские острова

Княжество Лихтенштейн

Республика Маврикий

Содружество Багамы

Гонконг

Республика Мальта

Мальдивская Республика

Белиз

Макао

Княжество Монако

Объединённые Арабские Эмираты

Бермуды

Республика Маршалловы Острова

Республика Сан-Марино

Республика Сейшельские Острова

Гренада

Монтсеррат

Остров Мэн

Либерия (Африка)

Содружество Доминики

Лабуан

Нормандские острова

Нидерландские Антилы

Республика Науру

Сент-Винсент и Гренадины

Ниуэ

Сент-Китс и Невис

Острова Кука

Сент-Люсия

Республика Палау

Острова Теркс и Кайкос

Самоа

Острова Кайман

На счетах оффшорных компаний, зарегистрированных на этих территориях, находятся многие миллиарды долларов, выведенных из Российской Федерации. Почему такое происходит?

Налоги

В России

Базовая ставка налога на прибыль– 20%, налог на дивиденды – 13% как и НДФЛ

В оффшоре

Налоги низкие или совсем отсутствуют.

В России

Допустим, некоторая организация получает прибыль за сбыт своей продукции на сумму 1 млн. руб. С этой суммы налог составит — 200 тыс. руб.

В оффшоре

Эта же организация продает ту же продукцию оффшору (собственник у него тот же, что и у организации) по заниженной цене с прибылью 200 тыс. руб. Оставшуюся прибыль (800 тыс. руб.) получит оффшор, перепродав товар. При всех этих операциях товар не вывозится за территорию страны. Налог уплачивается только с заработанных в России 200 тыс. руб. Всего 40 тыс. руб.

В сухом остатке: на налогах организация сэкономила 160 тыс. руб. Оффшорные схемы могут применяться для уменьшения и других налогов.

Секретность

В России

О конечных бенефициарах крупных предприятий можно узнать в ежегодных финансовых отчетах.

В оффшоре

Собственники компаний не раскрываются.

В итоге: Богатый россиянин, не желающий раскрывать себя, регистрирует компанию в оффшоре. Далее эта компания покупает акции российской компании. Таким образом, бизнес оказывается защищен от случаев преследования.

Кроме того, открыть оффшорную компанию и управлять гораздо проще и дешевле, чем в России.

Прекратится ли вывод денег из страны?

Приняты законопроекты, внесены поправки в налоговый и гражданский кодекс, направленные на деоффшоризацию капиталы. Даже была объявлена налоговая амнистия для выведенных за пределы страны денег. Но как показывает время, денежные потоки из страны не уменьшаются, а лишь увеличиваются. Если в европейских и американских предприятиях оффшорам принадлежит не более 1% активов, то в России этот процент гораздо выше и вряд ли скоро уменьшится.

Хотите платить меньше налогов? Позвоните налоговому консультанту прямо сейчас — 8 800 707 87 02

Что такое оффшор?

Что такое оффшор (оффшорная компания)?

«Оффшор» — это скорее экономико-географическое понятие, чем юридический термин, — законодательного определения данному явлению до сих пор нет. Это понятие широко применяется в налоговом планировании в отношении компаний, зарегистрированных в странах, полностью освобождающих их от уплаты налогов по месту регистрации.

Как правило, эти компании не должны предоставлять в государственные органы бухгалтерскую или налоговую отчетность, а также отличаются простотой администрирования и обеспечивают высокий уровень конфиденциальности — информация о владельцах компаний закрыта.

При этом освобождение оффшорной компании от налогообложения по месту её «прописки» не отменяет автоматически обязанность по уплате налогов в той стране, где компания ведёт свой бизнес на самом деле.

Что такое оффшорная юрисдикция?

Оффшорная юрисдикция – страна, законодательство которой предоставляет компаниям, зарегистрированным на её территории, освобождение от уплаты налогов и подачи в государственные органы бухгалтерской и налоговой отчётности.

Большинство оффшорных юрисдикций – островные государства, основным источником бюджетных поступлений которых являются государственные пошлины от регистрации и ежегодного продления компаний. Оффшорные страны расположены по всему миру – в Карибском бассейне, Индийском океане, в Юго-Восточной Азии и даже в Европе.

Сколько существует в мире оффшорных зон?

Единого списка оффшорных зон не существует. Есть несколько списков, составленных по разным основаниям международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый из списков имеет своё назначение и применение.

Так, например, есть три списка, составленных международной организацией ОЭСР, в которые занесены разные страны по принципу соблюдения ими международных налоговых стандартов, связанных с раскрытием информации. Этот порядок предусматривает предоставление, по требованию, любой информации по вопросам налогообложения в целях применения и исполнения внутригосударственного налогового законодательства. И это несмотря на существующие внутри страны требования к налогообложению или принцип банковской тайны.

Так вот, в первый список включены сорок юрисдикций, где указанные стандарты полностью реализуются. Второй список состоит из стран, которые взяли на себя соответствующие обязательства, но пока не реализуют их в полной мере (32 страны). Третий список из «неприсоединившихся» стран в настоящее время пустует.

Есть Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), утвержденный Приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2007 №108н. В указанный список включено 41 государство, и применяется он только во исполнение подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Чем отличаются между собой эти юрисдикции?

Оффшорные юрисдикции, предлагающие регистрацию компаний для нужд налогового планирования, отличаются друг от друга рядом параметров:

  • на основании чего происходит освобождение от уплаты налогов (полное отсутствие налогов в соответствии с законодательством, нерезидентный статус компании, обложение налогом доходов, полученных на территории этих государств);
  • удобство работы с компанией (требования к составу директоров и акционеров, требования к уставному капиталу, расходы, связанные с созданием, содержанием, обслуживанием компании);
  • надёжность и профессионализм зарегистрированных агентов, в дальнейшем обслуживающих компании;
  • репутация юрисдикции (её присутствие в разных «чёрных списках», соответствие законодательства требованиям ОЭСР, ФАТФ и так далее, доступность информации о директорах и акционерах компании);
  • стабильность законодательства.

Законно ли использование оффшорных компаний?

Российское законодательство не запрещает российским гражданам учреждать компании за рубежом и становиться тем самым акционерами иностранных юридических лиц. Точно так же российским юридическим лицам не запрещается участвовать в гражданских правоотношениях с участием иностранных компаний. Правда, только в том случае, если российские граждане, российские юридические лица и иностранные юридические лица соблюдают нормы российского законодательства.

Таким образом, ответ на вопрос: «Законно ли использование оффшорных компаний?» будет звучать примерно так: «Да, если их использовать в соответствии с нормами законодательства РФ». Оффшорная компания – это инструмент, который может принести вам выгоду в делах или навредить, но не сам по себе, а в зависимости от того, каким образом он используется.

Где и как можно задействовать оффшорную компанию?

Оффшорные компании характеризуются тем, что:

  • они освобождены от уплаты налогов в стране регистрации;
  • от них не требуется подавать сведения о своём финансовом состоянии в какие-либо государственные органы;
  • обеспечивается высокий уровень конфиденциальности: информация о внутренней структуре компаний (кто директора, акционеры, бенефициарные владельцы?) в государственные органы не представляется;

Вот почему такие компании имеет смысл использовать в качестве

  • холдинговой структуры;
  • компании для привлечения и инвестирования средств;
  • компании для накопления ресурсов (в том числе, страховых выплат – кэптивные и иные страховые и перестраховочные компании);
  • собственников авторских прав и иной интеллектуальной собственности.

И, конечно же, как самый распространённый вариант – обычная коммерческая деятельность, связанная с экспортно-импортными поставками товаров.

Существуют ли ограничения на деятельность оффшорных компаний?

Участие граждан РФ в уставном капитале иностранной компании, повторяем, не запрещено российским законодательством. В свою очередь, и законодательство оффшорных юрисдикций также не содержит ограничений в отношении гражданства или налоговой резидентности директоров или акционеров. Однако использование оффшорных компаний требует соблюдения норм закона тех стран, в которых компания фактически ведёт свой бизнес.

Так, например, осуществление деятельности на территории РФ с использованием оффшорной компании в соответствии с Налоговым кодексом РФ может быть признано деятельностью через постоянное представительство со всеми вытекающими из этого налоговыми и процедурными последствиями (ст. 306 НК РФ). Если для осуществления определённых видов деятельности в РФ требуется получение лицензии или специального разрешения, то оффшорная компания, разумеется, должна его также получить.

Как выбрать наиболее подходящую оффшорную юрисдикцию?

При выборе места, где будет потом зарегистрирован оффшор, оптимально подходящий для вашего бизнеса, необходимо учитывать следующие аспекты:

  • налоговое и корпоративное законодательство страны регистрации компании, законодательство страны, где фактически будет вестись деятельность, а также международные нормы;
  • характер предполагаемой деятельности с точки зрения её обязательного лицензирования в той стране, где она будет осуществляться.

    Оффшорная компания – это простыми словами

    Например, когда речь идёт о банковской или страховой деятельности или компания планирует выступать в роли профессионального участника на рынке ценных бумаг и так далее…

Разумеется, надо всегда помнить о разумной коммерческой выгоде и экономической целесообразности регистрации собственного оффшора. Также надо иметь в виду, что «надёжность» юрисдикции зачастую обратно пропорциональна уровню существующей там конфиденциальности, а высокая репутация страны напрямую отразится на стоимости обслуживания зарегистрированной там компании.

При этом сначала всё-таки надо определиться с целями использования компании и уже потом с необходимым уровнем конфиденциальности, а также с ожидаемыми расходами на регистрацию и ежегодное содержание своей корпорации.

Надо ли для регистрации компании лететь в оффшорную зону?

Предусмотренная законодательством большинства оффшорных стран процедура создания компаний не требует обязательного присутствия директора или акционера – учредительные документы компании подписывают так называемые «подпиcанты» (Subscribers). В их роли выступают сотрудники компании — регистрационного (зарегистрированного) агента. Они же обращаются в соответствующий государственный орган с заявлением о регистрации и назначают первого директора.

Так что лететь в оффшорную зону необязательно, достаточно обратиться со своей просьбой к компании, оказывающей подобные услуги в вашей стране и сотрудничающей с регистрационными агентами по всему миру.

Как вывести, перевести и снять деньги из оффшора

Владельцев оффшорных компаний часто беспокоит вопрос о том, как лучше всего снять хранящиеся на счету деньги. Ниже мы рассмотрим несколько вариантов того, как это сделать, причем все они действую в том случае, если снимаемая сумма не превышает 100 тыс. долларов США.

Мы не консультируем и не отвечаем на вопросы — оффшоре кард. Задавайте свои вопросы относительно offshore card создателям данной системы

Способ первый: снять деньги с банковской карты. Мы уверены, что вы позаботились о выпуске одной или даже нескольких банковских карт еще во время открытия счета. Лучшим вариантом будет выпуск двух карт, соответствующих операторам VISA и Master Card – этим вы исключите вероятность отказа в том случае, если в какой-стране один из этих операторов не будет работать вообще или будет функционировать, но нестабильно. Кроме того, в случае потери одной из карт у вас всегда останется вторая, запасная.

Обязательно помните о возможных лимитах на снятие в банкомате, которые могут быть установлены банком-владельцем карточки и банком-владельцем самого банкомата. Лимит может быть установлен как на определенную сумму, так и на количество купюр, которые могут быть выданы за один раз. Также не забывайте о комиссии за снятие наличных. Особенно высокой она может быть в том случае, если деньги вы снимаете из банкомата, который не принадлежит к сети, владельцем которой является именно ваш банк. В среднем размер комиссии составляет 0-3% от суммы снятия.

Если вас беспокоит анонимность, выбирайте такие банковские продукты, которые смогут вам ее обеспечить, а также карты предоплаты. Анонимные карты не содержат информации об ее владельце на «пластике» – там будут указаны только валюта, наименование банковского учреждения и (в некоторых случаях) название компании.

Карты предоплаты позволяют работать по всему миру, при этом действуют они до тех пор, пока на них есть положенные средства, причем в ограниченном объеме (обычно не более 10 тыс. долларов США). Такие карты часто выдают людям, отправляющимся в командировку в другую страну, ими пользуются путешественники и т. п.

Второй способ: снять наличные в отделении банка. Один из самых очевидных, но далеко не всегда осуществимых способов. Не всегда отделение нужного вам банка имеется в пределах прямой досягаемости. Однако это вполне реально в том случае, если ваш счет открыт в одном из крупных европейских банков, а сами вы также находитесь в Европе – тогда вероятность наличия нужного вам отделения крайне велика.

Третий способ: снять деньги через оншорную компанию. Допустим, вам необходимы деньги, которые хранятся на банковском счету оффшорной компании, но физически вы их получить не можете. В этом случае рекомендуется перевести деньги на счет оншорной компании в качестве дополнения к уставному капиталу. Зачисленные таким способом средства можно будет достаточно легко получить в отделении оншорного банка и при этом не обратить на себя внимание сотрудников налоговых органов.

Что такое оффшоры, простыми словами

Способ четвертый: организовать выдачу кредита под 0%. В этом варианте предполагается, что вы сами себе или другой вашей же компании просто выдадите беспроцентный кредит на длительный срок.

Посмотреть другие статьи

ПОЛУЧИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПРЯМО СЕЙЧАС!

Почему выбирают нас:

Конфиденциальность на всех этапах работы

Разбираемся в специфике интернет-бизнеса

Не храним документы клиентов

Круглосуточная поддержка без выходных

Множество способов оплаты

Цены приведены в € эквиваленте, в справочных целях.
Итоговый расчет в российских рублях.

Презентация компании

Получить специальное предложение цены

Кипр — любимый оффшор россиян

Оффшор (иногда пишется с одним «Ф»), офшорная зона, офшорный центр — это территория иного государства или автономной области, на которой иностранному бизнесу (компаниям-нерезидентам) предоставляются налоговые льготы, упрощенный режим регистрации и ведения дел. Термин происходит от английского слова offshore — «вне берега».

Наш словарь

  • Резидент — юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или проживающее в данной стране, соблюдающее её законы.
  • Нерезидент — юридическое или физическое лицо, действующее в одной стране, но зарегистрированное или постоянно проживающее в другой. Для нерезидентов часто устанавливают особые правила налогообложения.

История выражения «офшорная зона»

Ведет из древности, когда, как рассказывает Википедия, древнегреческие и финикийские негоцианты, чтобы не платить высоких налогов при торговле в Афинах, использовали небольшие островки вокруг неё. В позднем средневековье английским купцам было выгоднее продавать шерсть во Фландрии, чем в Англии, где были высоки пошлины.

Что такое оффшоры и почему это легальный способ укрыться от налогов?

Однако само появление термина относится к 50-м годам ХХ века, когда одна из газет США так обозначила организацию, которая ради возможности уйти из-под контроля фискальных ведомств, перенесла свою деятельность в другую страну.

Чаще всего офшорными зонами выступают в основном острова и архипелаги Вест-Индии, Тихого и Индийского океанов, имеющие высокую степень политической и социальной стабильности. Не имея природных ресурсов и возможности самим пополнять государственную казну, они привлекают иностранные компании низкими налогами, отсутствием валютного контроля, возможностью проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, анонимностью финансовых операций, лояльностью ведения бухучета,нетребовательностью к личности предпринимателей, их делам. Но при этом оказывают высококачественные услуги при регистрации бизнеса, его юридическом сопровождении и получают доходы от сборов за регистрацию и перерегистрацию фирм, налоговых поступлений, расходов оффшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро).

Список основных оффшорных зон

  • Кипр
  • Бермудские острова
  • Маршалловы острова
  • Монако
  • Гибралтар
  • Остров Джерси
  • Остров Мэн
  • Новая Зеландия
  • Сингапур
  • Андорра
  • Панама
  • Гонконг

Стоимость открытия офшорной компании колеблется от 320 до 18 000 $ США, в зависимости от сроков, места регистрации и количества сопутствующих услуг

Схема вывоза капитала через оффшор на примере торговли нефтью

Добываемая нефть зачастую реализуется нефтяными компаниями своим дочерним предприятиям по заниженной цене, дочерние предприятия продают нефть через офшоры по уже мировым ценам. В итоге, прибыль остается в оффшорных зонах, государственный бюджет не получает налогов от этих видов деятельности.